在当今商业环境中，企业内部控制与合规性越来越受到重视。当企业发展到一定规模时，内部控制和合规性问题就成为了不可避免的重要议题。为了确保企业正常运营和降低风险，许多企业建立了内审部门和合规部门。在企业内部，内审部和合规部成为了企业内部监管与合规的核心部门。两个部门的工作不仅关乎企业的发展，也关系到企业与社会的和谐共处。

内审部与合规部虽然都致力于确保企业的合法性和合规运营，但彼此之间的职能、目标和业务侧重点存在许多差异和区别。

为了帮助您更好的理解企业内部监管与合规的复杂性，群竞咨询将以本文深入探讨企业内审与合规两部门间的差异和区别、在企业内部控制和合规管理中的作用，以及两部门常见的调查方式。

定义

内审部门（Internal Audit Department）

职能：

内审部门负责对公司的各项业务和流程进行独立、客观的审查和评估，以确保公司各项业务运作正常、风险得到控制、内部控制系统有效运行，以及确保公司遵守法律法规。

主要工作内容：

1.         检查企业内部制度的执行情况，发现问题和风险；

2.         对企业内部控制的有效性系统审查和评估，包括财务、运营、法律合规等方面；

3.         对企业的财务报告和数据进行审查，确保其准确性和完整性；

4.         对企业的政策和业务流程、管理制度和人员履职情况进行监督和评估、审计，提出改进建议；

5.         对企业的合规风险进行评估，对潜在违规行为进行调查，提出改进建议和解决方案，并制定相应的风险应对措施。

内审部门的业务侧重点：

在于全面审查公司的内部管理，确保公司运营中的各种风险得到有效控制，以提升公司的整体效率和规范性。

举例：

1. 在一家制造型企业中，内审部门可能会对原材料采购、产品质量、设备维护等方面的流程进行评估，以确保公司的生产运营符合公司政策和法律法规。

2. 某跨国医药企业内审部门会对企业的采购流程进行审计，以发现是否存在内部人员违规操作、虚假报销、供应商串通等问题。

合规部门（Compliance Department）：

职能：

合规部门主要负责确保公司在日常运营中严格遵循国家法律、法规和监管规定，以及公司内部的政策和规程，其侧重于预防和识别合规风险，保障企业合法合规经营。

主要工作内容：

1.    制定和完善公司的合规政策和流程，确保其符合相关法律法规要求，并与监管要求保持一致；

2.    对企业员工进行合规培训和宣传教育，提高员工的合规意识和执行能力；

3.   监控和审查公司各项业务活动，确保合规风险得到控制；

4.   对企业的合规风险进行识别、评估和管理，制定相应的风险应对措施；

5.   监测和分析适用于企业的法律法规变化，提前预警合规风险；

6.   处理企业合规事件和投诉，协调与监管部门的沟通，配合监管部门和外部审计机构进行检查和调查，确保公司顺利通过各类审查。

合规部门的业务侧重点：

在于预防和管理合规风险，确保公司的日常运营符合国家法律、法规和监管要求。

举例：

1. 在金融领域，尤其是支付机构的合规部门会密切关注国家对于银行业务、资本市场和反洗钱等方面的法律法规变动，并针对这些更新调整企业的反洗钱政策和程序，以确保企业在开展业务时遵守相关法律法规要求。同时，定期培训员训员工，提高他们的合规意识和执行能力。

2. 在医药行业，药企合规部门需要关注政府和监管机构针对药品研发、生产和销售等方面的法律法规变动，以确保公司在开展业务时遵守相关法律法规要求。为此，合规部门需要确保公司符合各种规定，包括但不限于合规性、监管要求、知识产权、质量和安全等方面的要求，并确保员工遵守公司的政策和程序，包括但不限于行为准则、反腐败政策等。此外，合规部门还需要同时关注行业的伦理标准和操守，确保企业遵守医药行业相关的法律法规。

总结：

内审部门和合规部门在职能上的主要区别在于:

内审部门更注重对公司内部管理、流程和业务风险的审查、评估和监控，旨在提高公司整体运营效率和规范性；而合规部门则更关注确保公司在日常运营中遵循国家法律、法规和监管要求，以降低公司面临的合规风险。

虽然内审部门和合规部门各自有不同的侧重点和职能，但它们在实际运营中往往需要密切合作，共同确保公司的业务运作和内部管理达到国家法律法规和公司规定的要求。例如，在发现潜在违规行为时，内审部门可能需要与合规部门合作，共同评估合规风险，制定整改措施，并监督执行情况。

在不同行业的业务场景下，内审部与合规部在实际运作方式上会有区别。以下是群竞咨询为您汇总的40个主要行业业务场景。

为了确保业务的规范性，内审部和合规部通常会通过调查报告的形式进行业务分析，以确保业务运营的合规性与规范性。

关于报告格式的区别：内审部门和合规部门的报告格式通常是不同的。

以银行业为例，内审部门的报告更为详细和技术性，使用标准化的内审报告模板，涵盖更多的审计程序和结论，以便内部管理人员、董事会等人员全面了解银行的风险管理、财务管理和内部控制情况。而合规部门的报告则更为概括性和易懂，以便外部相关方（如监管机构、投资者等）全面了解银行的合规情况。

关于报告形式的区别：内审部门和合规部门的报告形式也有所不同。

以电商行业为例，内审部门的报告通常更具技术性和使用专业的语言和图表，以表达更为详细和全面的审计结果。而合规部门的报告则尽可能会使用更加简洁和易懂的语言和图表，以便外部相关方全面了解企业的合规情况。

关于报告受众的区别：内审部门和合规部门的报告的受众也有所不同。

以人工智能行业为例，内审部门的报告主要是面向企业内部的管理层、股东、董事会等相关人员，以便他们了解企业内部控制、风险管理、财务管理等方面的情况，并提出改进措施。而合规部门的报告主要是面向外部监管机构、投资者、合作伙伴等相关人员，以证明企业的合规性和透明度，并加强企业与外部相关方的信任。

关于报告用途的区别：内审部门和合规部门的报告的作用也不同。

以环保行业为例，内审部门的报告通常是用于内部管理和决策，以便企业内部进行改进和提高管理效率。而合规部门的报告则主要用于证明企业合规性和透明度，加强与政府和社会各界的沟通和合作。

内控部与合规部常用的调查方式：在调查业务时，通常会采用不同的调查方式。

1.  以制造业为例，内审部门通常采用全面性、系统性和随机性的抽样检查，对企业内部控制、工艺流程等方面进行审查。而合规部门通常使用更多的档案调阅、员工培训、委托独立第三方机构问卷调查等方式，重点关注企业是否遵守法律法规和行业规范的要求。

2. 在金融科技行业，内审部门大多采用数据分析、风险评估、授权委托独立第三方机构调查等方法，重点关注公司风险管理、合规性和业务流程的有效性。合规部门往往采用法律文件审查、政策解读、风险评估等方式，重点关注公司是否符合相关的法律法规和行业规范要求。

3.  在互联网行业，内审部门通常采用系统审计、网络安全测试等方法，重点关注公司信息系统的安全性和有效性。合规部门主要采用政策解读、法律文件审查等方式，重点关注公司是否遵守相关的法律法规和行业规范要求。

4.  在医药行业，内审部门通常采用抽样检查、财务审计等方法，重点关注公司的财务管理和内部控制。合规部门则大多采用法律文件审查、政策解读、风险评估等方式，重点关注公司是否遵守相关的法律法规和行业规范要求。

5.  在医疗器械行业，内审部门主要采用产品检验、流程审查等方法，重点关注公司产品质量和工艺流程的有效性。合规部门通常采用政策解读、法律文件审查等方式，重点关注公司是否遵守相关的法律法规和行业规范要求。

   
   

      此外，还有一个常见的调查方式是采访。内审和合规部门经常会采访员工和业务负责人来获取更多的信息。内审部门可通过匿名调查问卷方式，或者委托独立第三方机构采访财务人员、项目经理、风险管理人员等来获取更多的数据和洞见。合规部门则往往通过直接咨询，或第三方咨询机构采访法律顾问、监管部门代表、业务负责人等来了解行业的法规和标准，并制定相应的合规政策和流程。

      案例1，2018年底，美团点评公司的内审部门发表了一份名为《美团点评集团财务控制自评报告》的报告。该报告以表格和文字的形式呈现，列出了公司各个部门的财务控制评估结果和问题点，并提出了改进建议。该报告的受众主要是公司高管和董事会成员，以及内部的审计委员会和风险管理委员会。通过该报告，公司可以及时发现财务风险和问题，并采取相应的措施加以解决。

       案例2，以金融科技行业为例，蚂蚁金服在其2019年的CSR报告中详细介绍了公司的合规管理制度和合规流程，并公开了公司的合规审查报告。该报告以文字和数据的形式呈现，涵盖了公司的合规管理框架、合规风险评估和控制、合规流程和制度等方面。该报告的受众主要是公司的董事会和管理层、投资者和监管部门。通过该报告，蚂蚁金服能够展示其合规管理水平，增强公司的合规意识和信誉度，并为投资者和监管部门提供透明度。

      综上所述，内审部门和合规部门在业务过程中，针对不同的目标受众采用了不同的评估工具和方法。然而，他们共同的目标是为企业提供风险管理和合规管理的支持，保障企业的经营稳定和可持续发展。

以下是群竞咨询就知名跨国企业在内审与合规方向的业务要求，汇总给大家分享：

Google

Google是全球最大的搜索引擎之一，同时也是一家全球知名的科技公司。Google的内审部门主要关注产品创新、风险控制、数据安全和财务管理等方面的审查。Google的合规部门则需要关注科技行业的法规变动，如关于数据保护和客户信息安全等方面的规定，并制定相应的合规政策和流程。Google通常会制定详细的内部合规规定和流程，并对员工进行培训，以确保员工遵守公司的合规政策。

Apple

Apple是一家全球知名的科技公司，主要生产销售电子产品。Apple的内审部门主要关注财务管理、风险控制和数据安全等方面的审查。Apple的合规部门则需要关注科技行业的法规变动，如关于数据保护和知识产权等方面的规定，并制定相应的合规政策和流程。Apple通常会建立内部合规委员会，并聘请专业的律师团队为公司提供法律咨询。

Walmart

Walmart是全球最大的零售商之一，主要经营超市和百货店。Walmart的内审部门主要关注财务管理、风险控制和内部控制等方面的审查。Walmart的合规部门则需要关注零售行业的法规变动，如关于劳动法、产品质量和消费者权益等方面的规定，并制定相应的合规政策和流程。Walmart通常会对供应商进行审核和监管，并聘请第三方机构对供应链进行风险评估。

Procter & Gamble

Procter & Gamble（宝洁）公司，是一家总部位于美国俄亥俄州辛辛那提市的跨国消费品公司。其内审部门的职责是审查公司的运营、风险管理、财务报告、信息技术和运营效率等方面的活动。内审部门的侧重点包括财务报告的准确性、资产保护、流程效率、风险管理、内部控制和合规性等方面。例如，内审部门会审查公司的财务报告，以确定报告的准确性和合规性。其合规部门主要负责确保公司遵守相关法规和政策，如环保法规、产品质量法规等，并在公司内部建立一套符合法规和政策的制度和流程。此外，合规部门关注点还包括反腐败、反贿赂、反垄断、产品合规、数据隐私等方面。

Unilever

Unilever是一家跨国消费品公司，主要生产销售日用品和食品等产品。Unilever的内审部门主要关注财务管理、风险控制和内部控制等方面的审查。Unilever的合规部门则需要关注消费品行业的法规变动，如关于产品质量、环境保护和消费者权益等方面的规定，并制定相应的合规政策和流程。Unilever通常会在全球范围内建立内部合规委员会，并对员工进行合规培训。

Coca-Cola

在Coca-Cola公司，内审部门的职责是审查公司的运营、财务、合规和风险管理等方面的活动。内审部门关注点包括公司的内部控制、审计、合规、财务报告、反腐败、数据安全、品牌保护和可持续发展等方面。例如，内审部门会审查公司在生产和销售过程中是否遵守环保法规，同时确保公司的内部控制制度能够有效地管理财务风险和市场风险。而合规部门则负责制定公司的合规政策和流程，以确保公司的所有业务活动均符合相关法律法规和道德规范。合规部门关注点包括反垄断、知识产权、商业伦理、信息安全等方面。

Microsoft

在Microsoft（微软）公司，内审部门的职责是审查公司的财务报告、内部控制、合规、风险管理和信息技术等方面的活动。内审部门的关注点包括内部控制制度、财务报告、信息安全、风险管理和合规性等方面。例如，内审部门会审查公司的财务报告，以确保其准确性和合规性，并评估公司的内部控制制度的有效性和完整性。合规部门则负责制定公司的合规政策和流程，以确保公司的业务活动符合相关的法律法规和行业规范。合规部门关注点包括数据隐私、反垄断、知识产权、合规培训等方面。

Nestle

Nestle是一家总部位于瑞士的跨国食品和饮料公司，生产和销售众多著名品牌的食品和饮料。其内审部门需要审查的主要是公司的财务管理和风险管理，包括预算和审计等方面。而合规部门主要负责监督公司遵守相关法规和政策，如食品安全法规、环保法规等，并制定公司内部的合规政策和流程。此外，由于Nestle是一家国际化的公司，合规部门还需要负责管理不同国家和地区的法规和政策。

Pfizer

Pfizer（辉瑞）是一家总部位于美国的全球医药企业。其内审部门通常会关注产品研发过程中的合规性、研发资金使用的透明性、财务管理等方面。合规部门则需要关注药品监管法规的变化，如关于药品临床试验、药品注册、药品广告等方面的规定，并制定相应的合规政策和流程。

Medtronic

Medtronic（美敦力）是一家总部位于爱尔兰的全球性医疗器械公司。其内审部门重点会关注产品研发的质量管理、合规性审查、供应链管理、财务管理等方面。合规部门则重点关注医疗器械监管法规的变化，如关于医疗器械注册、标准制定、进出口等方面的规定，并制定相应的合规政策和流程。